ลืมยื่นภาษีหรือยื่นภาษีไม่ทัน ยังแก้ไขได้ รีบยื่นแบบย้อนหลังพร้อมชำระค่าปรับและเงินเพิ่มตามที่กรมสรรพากรกำหนด ยิ่งรีบยื่นเร็วเท่าไร ค่าใช้จ่ายยิ่งน้อยลงเท่านั้น บทความนี้สรุปค่าปรับยื่นภาษีล่าช้าครบทุกประเภท ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล พร้อมตัวอย่างคำนวณค่าปรับจริง ขั้นตอนแก้ไข และวิธีป้องกันไม่ให้เกิดซ้ำ
ลืมยื่นภาษี มีผลอย่างไร
การลืมจ่ายภาษีหรือไม่ได้ยื่นภาษีภายในกำหนด ส่งผลให้ผู้เสียภาษีต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 3 ส่วนหลัก ได้แก่ ค่าปรับอาญา เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับ (กรณีถูกตรวจสอบ) ทั้งนี้ ไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีนิติบุคคล โครงสร้างค่าปรับเป็นไปในทิศทางเดียวกัน ตามประมวลรัษฎากร (กฎหมายหลักเรื่องภาษีของไทย)
ที่ต้องระวังเป็นพิเศษ คือเงินเพิ่มที่คิด 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างชำระ เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน ยิ่งปล่อยไว้นานยิ่งเสียมาก
ค่าปรับยื่นภาษีล่าช้า บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90/91) เสียเท่าไร
ผู้เสียภาษีที่ลืมยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 (แบบยื่นภาษีบุคคลธรรมดาที่มีรายได้หลายประเภท) หรือ ภ.ง.ด.91 (แบบยื่นภาษีบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากเงินเดือนอย่างเดียว) เกินกำหนด ต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 3 ส่วน ตามที่กรมสรรพากรระบุไว้
ค่าปรับอาญา ไม่เกิน 2,000 บาท
ค่าปรับอาญาตามมาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดไว้ไม่เกิน 2,000 บาท ทุกกรณีที่ยื่นแบบเกินกำหนดเวลา ไม่ว่าจะมีภาษีต้องชำระหรือไม่ก็ตาม โดยสามารถขอลดค่าปรับได้ หากไปยื่นด้วยตนเอง เจ้าหน้าที่มักลดเหลือ 200 บาท (ยื่นช้าไม่เกิน 7 วัน) หรือ 1,000 บาท (ช้าเกิน 7 วัน)
เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
เงินเพิ่มตามมาตรา 27 คิดจากจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ในอัตรา 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน เริ่มนับตั้งแต่วันพ้นกำหนดยื่นแบบ
ตัวอย่าง ถ้ามีภาษีต้องจ่าย 10,000 บาท และยื่นช้าไป 3 เดือน
เงินเพิ่ม = 10,000 × 1.5% × 3 เดือน = 450 บาท
ส่วนนี้หลีกเลี่ยงไม่ได้และไม่สามารถขอลดได้ ต่างจากค่าปรับอาญาที่ขอลดได้
เบี้ยปรับ กรณีถูกเรียกตรวจสอบ
หากไม่ยื่นภาษีเลยจนกรมสรรพากรออกหมายเรียกตรวจสอบ จะถูกประเมินเบี้ยปรับเพิ่ม 1 เท่าหรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ ตามที่กรมสรรพากรกำหนด ค่าใช้จ่ายส่วนนี้สูงมากเมื่อเทียบกับการไปยื่นเอง ถ้ามีภาษีค้าง 10,000 บาท เบี้ยปรับอาจสูงถึง 10,000-20,000 บาท
ค่าปรับยื่นภาษีนิติบุคคลล่าช้า ต้องจ่ายเท่าไร
สำหรับเจ้าของกิจการและนักบัญชีที่ดูแล SME หากลืมยื่นภาษีนิติบุคคล โครงสร้างค่าปรับเหมือนบุคคลธรรมดาที่อธิบายไว้ข้างต้น แต่มีรายละเอียดต่างกันเล็กน้อย เพราะต้องยื่นหลายแบบภาษีในแต่ละเดือนและปี
ค่าปรับ ภ.ง.ด.50/51 (ภาษีเงินได้นิติบุคคล)
แบบ ภ.ง.ด.50 (แบบยื่นภาษีนิติบุคคลประจำปี) ต้องยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี โดยถือเป็นความผิดสองกระทง ทั้งยื่นแบบภาษีและยื่นงบการเงินล่าช้า ตามกรมสรรพากร
| กรณี | ค่าปรับแบบภาษี | ค่าปรับงบการเงิน | รวม |
|---|---|---|---|
| ล่าช้าไม่เกิน 7 วัน | ไม่เกิน 1,000 บาท | ไม่เกิน 1,000 บาท | ไม่เกิน 2,000 บาท |
| ล่าช้าเกิน 7 วัน | ไม่เกิน 2,000 บาท | ไม่เกิน 2,000 บาท | ไม่เกิน 4,000 บาท |
กรณีมีภาษีต้องชำระ ต้องเสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนเช่นเดียวกับบุคคลธรรมดา
ค่าปรับ ภ.พ.30 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)
แบบ ภ.พ.30 (แบบยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน) ต้องยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หากลืมยื่นภาษี VAT ค่าปรับเป็นโครงสร้างเดียวกับที่อธิบายไว้ในหัวข้อบุคคลธรรมดา และอาจมีเบี้ยปรับจาก VAT ที่ชำระขาดไปอีกส่วนหนึ่ง ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นไม่มียอดขายก็ตาม
ค่าปรับ ภ.ง.ด.3/53 (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย)
แบบ ภ.ง.ด.3 (แบบยื่นภาษีที่หักจากบุคคลธรรมดา เช่น จ้างฟรีแลนซ์) และ ภ.ง.ด.53 (แบบยื่นภาษีที่หักจากบริษัท เช่น จ่ายค่าบริการให้บริษัทอื่น) ต้องยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ค่าปรับเป็นโครงสร้างเดียวกับหัวข้อบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการที่หักภาษี ณ ที่จ่ายทุกเดือนควรตั้งปฏิทินเตือนล่วงหน้า
ตัวอย่างคำนวณค่าปรับยื่นภาษีล่าช้า
สมมุติว่าลืมยื่นภาษีนิติบุคคล บริษัท ตัวอย่าง จำกัด (ชื่อสมมุติ) ลืมยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ประจำปี มีภาษีต้องชำระ 50,000 บาท ยื่นล่าช้าไป 2 เดือน
ค่าปรับอาญา = 2,000 บาท (แบบภาษี) + 2,000 บาท (งบการเงิน) = 4,000 บาท เงินเพิ่ม = 50,000 × 1.5% × 2 เดือน = 1,500 บาท รวมต้องจ่ายเพิ่ม = 4,000 + 1,500 = 5,500 บาท
ถ้าบริษัทเดียวกันปล่อยจนกรมสรรพากรออกหมายเรียกตรวจสอบ อาจถูกเบี้ยปรับเพิ่มสูงสุด 2 เท่า คือ 100,000 บาท รวมแล้วกลายเป็นกว่า 105,500 บาท แทนที่จะจ่ายแค่ 5,500 บาท ถ้ายื่นเอง
ยื่นภาษีไม่ทัน ทำอย่างไร
ถ้าลืมยื่นภาษีไปแล้ว ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ขั้นตอนแก้ไขมีดังนี้
ยื่นผ่าน e-Filing (กรณียังอยู่ในช่วงระบบเปิด)
สำหรับคนที่ลืมยื่นภาษีไปไม่นาน ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรเปิดรับแบบภาษีบางประเภทย้อนหลังได้ ถ้าระบบยังเปิดให้ยื่นแบบภาษีที่ค้างอยู่ สามารถยื่นผ่านออนไลน์ได้เลย
- เข้าเว็บไซต์ efiling.rd.go.th
- ล็อกอินด้วยบัญชีผู้ใช้
- เลือกยื่นแบบภาษีที่ค้าง
- กรอกข้อมูลรายได้และค่าลดหย่อน
- ชำระภาษีพร้อมเงินเพิ่มและค่าปรับ (ระบบคำนวณให้อัตโนมัติ)
ยื่นกระดาษที่สรรพากรพื้นที่ (กรณีเลยกำหนด)
หากระบบ e-Filing ไม่รองรับการยื่นย้อนหลังแล้ว ต้องเดินทางไปยื่นแบบกระดาษที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา โดยเตรียมเอกสารดังนี้
- แบบฟอร์ม ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 (ดาวน์โหลดจากเว็บกรมสรรพากร)
- หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
- เอกสารแสดงรายได้
- หลักฐานค่าลดหย่อนต่าง ๆ เช่น ใบรับรองเบี้ยประกันชีวิต หนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้
- บัตรประชาชนตัวจริง
วิธีป้องกันไม่ให้ลืมยื่นภาษีอีก
เมื่อรู้แล้วว่าลืมยื่นภาษีมีค่าใช้จ่ายเท่าไร การตั้งระบบเตือนล่วงหน้าช่วยป้องกันไม่ให้เกิดซ้ำ ทั้งสำหรับตัวผู้ประกอบการเองและนักบัญชีที่ดูแลลูกค้าหลายราย
- ตั้งปฏิทินเตือนล่วงหน้า 2 สัปดาห์ก่อนกำหนดยื่นทุกแบบภาษี ติดตามปฏิทินภาษีอากรของกรมสรรพากรเป็นประจำ
- เตรียมเอกสารให้พร้อมตั้งแต่ต้นปี เก็บ 50 ทวิ และหลักฐานค่าลดหย่อนไว้ในที่เดียว
- ใช้โปรแกรมบัญชีที่บันทึกรายรับรายจ่ายต่อเนื่อง ข้อมูลพร้อมสำหรับการยื่นภาษีเสมอ ไม่ต้องมานั่งรวบรวมตอนใกล้กำหนด
สรุป: ลืมยื่นภาษี แก้ไขได้ แต่ต้องรีบยื่น
ลืมยื่นภาษีไม่ใช่เรื่องที่แก้ไม่ได้ สิ่งสำคัญที่สุดคือรีบยื่นย้อนหลังทันที ค่าปรับที่ต้องจ่ายจะต่ำกว่ามากเมื่อเทียบกับการปล่อยจนกรมสรรพากรออกหมายเรียก ค่าปรับที่ต้องจ่ายเมื่อยื่นเองอยู่ที่หลักพันบาท บวกเงินเพิ่มตามระยะเวลาที่ช้า แต่ถ้าถูกตรวจสอบ เบี้ยปรับอาจสูงถึง 2 เท่าของภาษีที่ต้องจ่าย
จัดการเรื่องภาษีให้เป็นระบบด้วย PEAK
PEAK ช่วยให้ผู้ประกอบการ SME บันทึกรายรับรายจ่ายต่อเนื่อง ออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) และเตรียมข้อมูลสำหรับยื่นภาษีได้อย่างเป็นระบบ ข้อมูลพร้อมเสมอเมื่อถึงกำหนดยื่น ไม่ต้องเสียเวลารวบรวมเอกสารจนลืม ทดลองใช้ PEAK ฟรี
คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับการยื่นภาษีล่าช้า
ลืมยื่นภาษีหลายปี ต้องทำอย่างไร
ต้องยื่นแบบย้อนหลังทุกปีที่ค้างอยู่ โดยไปยื่นแบบที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ เจ้าหน้าที่จะช่วยคำนวณค่าปรับและเงินเพิ่มรวมของทุกปีที่ค้าง แนะนำให้ติดต่อ RD Intelligence Center โทร 1161 เพื่อสอบถามรายละเอียดเฉพาะกรณีก่อนเดินทาง
ยื่นภาษีย้อนหลังผ่านออนไลน์ได้ไหม
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เลยกำหนดการยื่นออนไลน์แล้ว ต้องยื่นกระดาษที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่เท่านั้น ส่วนแบบภาษีรายเดือนของนิติบุคคล เช่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.พ.30 บางกรณีสามารถยื่นผ่าน e-Filing ได้แม้เลยกำหนด ขึ้นอยู่กับว่าระบบยังเปิดรับอยู่หรือไม่
ถ้าไม่มีภาษีต้องจ่าย ยื่นช้ามีค่าปรับไหม
กรณีลืมยื่นภาษีแต่คำนวณแล้วไม่มียอดต้องชำระ ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม แต่ยังอาจต้องเสียค่าปรับสำหรับการยื่นแบบล่าช้า ซึ่งเจ้าหน้าที่มักลดให้เหลือ 200 บาท หากไปยื่นด้วยตนเอง ข้อมูลนี้ระบุไว้ในประกาศกรมสรรพากร
ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine
About Author
